我们公司是建筑业的一般纳税人，我们平时有2个人的工资申报时要交个人所得税，但是这个个人所得税是由我们公司交的，没有要求员工交，这样的分录我要怎么做呢

陈海霞 追问

2017-12-12 20:49

老师，假如我发了他4000元工资，那我计提时的分录怎么做呢

邹老师 解答

2017-12-12 20:50

换算成税前工资借；管理费用等科目  贷；应付职工薪酬 
然后发放借；应付职工薪酬  贷；银行存款等科目  4000

陈海霞 追问

2017-12-12 20:59

老师，那我怎么计提这4000元产生的个人所得税呢，分录怎么写呢，谢谢

邹老师 解答

2017-12-12 21:00

借；应付职工薪酬    贷；应交税费

陈海霞 追问

2017-12-12 21:11

老师，那我还是有点不明白，个人所得税计提时：借；应付职工薪酬 贷；应交税费，交时：借；应交税费-个人所得税    贷：银行存款。那这样的话：应付职工薪酬最后哪里去了，

邹老师 解答

2017-12-12 21:12

比如计提 4050  借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬4050 
计提个人所得税 ，假如税金是 50   借；应付职工薪酬 贷；应交税费 50 
实际发放4000  借；应付职工薪酬 贷； 银行存款  4000 
这样应付职工薪酬期末是没有余额的