我们十月开了发票工程款但是还没有收到钱，要后期才给钱。借：工程结算 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 然后发生的成本是直接结转到，借：主营业务成本-工程结算成本 贷：工程施工 收到钱后直接 ，借：银行存款 贷：工程结算

神奇小飞侠 追问

2017-12-12 15:48

那他们所说的工程施工必须结转到工程结算成本是什么意思，要对冲，那我上面的分录还是对的嘛？

宋生老师 解答

2017-12-12 15:49

您好！他们说的那种就是严格按工程施工会计来的。 
那样麻烦。

神奇小飞侠 追问

2017-12-12 15:50

正确的应该怎么做呢，麻烦老师给我举例一下，谢谢

宋生老师 解答

2017-12-12 15:50

1、每月根据确认当期合同收入，结转成本。 
  借：主营业务成本 
    工程施工——合同毛利——XXX合同段 
   贷：主营业务收入 
              应交税费-应交增值税  
2、年末根据项目部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 
  借：主营业务成本 
    工程施工——合同毛利——XXX合同段 
   贷：主营业务收入 
3、工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 
  借：主营业务成本 
    工程施工——合同毛利 
   贷：主营业务收入

神奇小飞侠 追问

2017-12-12 15:59

我后期没有开过票，发生的工程施工就不结转到主营业务成本-工程施工成本哈，那我到时候收到上次的工程结算款，是不是就要把工程施工结转到成本去啊，还是说等下次开票确定收入了才能结转到成本啊

宋生老师 解答

2017-12-12 16:01

你好！你要确认收入才确认成本的。

神奇小飞侠 追问

2017-12-12 16:04

那我上次未收到的工程结算款不算收入对吧，因为已经确定了收入，只是未收到款项是吧

宋生老师 解答

2017-12-12 16:05

你好！你收到之前未收的款项，可以不用再次确认收入

神奇小飞侠 追问

2017-12-12 16:08

哦，那我后期发生工程施工，就等后面确定收入了在结转到成本去是吗？那我跨年了还是一样的嘛？

宋生老师 解答

2017-12-12 16:12

你好！跨年了也是一样。