老师，汇算清缴的时候，工资薪金怎么调增调减呢？图片为2021年、2022年工资，麻烦 以这个为例子说明。2021年，账载金额为90695.42，实际金额=63045.42+12150+13851=89046.42，税收金额也是89046.42，所以调增=90695.42-89046.42=1649。2022年后面几个月计提做个变化，5月开始计提了5月工资，并支付了5月工资，那么2022年怎么调整

机智的雪糕 追问

2023-05-05 11:17

2021年都是当月计提，次月发放，2022年5月开始，当月计提，当月发放

QQ老师 解答

2023-05-05 11:20

你好！是这样2022年的应付职工薪酬（计入费用的）只要次年汇算前实际发放是不用调整的。

机智的雪糕 追问

2023-05-05 11:29

所以2021年也是在汇算清缴前发放了，没有调整，只做了1649的调增。2022年账载金额应该是应付工资的贷方，实际发生额应该是应付工资的借方，税收金额应该是哪个呢？税收=167296.39-1649，对吗

QQ老师 解答

2023-05-05 11:35

你好！你们计入费用的工资实际都发放了吗？

机智的雪糕 追问

2023-05-05 11:55

哪一年的，上面不是说了吗，你看科目余额表也可以看到，2022年12月的1月份发放了

QQ老师 解答

2023-05-05 12:00

你好！只要汇算清缴前实际发放了，按你2022年入费用的金额填写实发金额和税收金额

机智的雪糕 追问

2023-05-05 12:21

麻烦按照我的问题，把金额填出来

QQ老师 解答

2023-05-05 12:25

你好！公司是都转入管理费用吗？把管理费用的表发我看一下，我在上面取值

QQ老师 解答

2023-05-05 12:51

你好！你还是9月计提8月工资和发放，费用晚了一个月，相当于12月份的工资计入费用是在2023年的一月，现在两种填写方法，一，按当年实际计入费用金额填写也就是139646.39元填写实际金额合计税收金额，但是你1月4号凭证冲回上年多计提工资时通过以前年度损益调整还是管理费用科目？这影响你今年的数据

机智的雪糕 追问

2023-05-05 13:58

2021年是我最开始上传的图一，全部是次月月计提，次月发放，也就是2021年12月工资12月计提了，2022年1月发，2021年年终奖是2022年一月计提，1月发放。2022年是我最开始上传的图一，从2022年5月开始，次月计提，次月发放，2022年12月工资和年终奖都是2023年1月计提，2023年1月发放。（这次上传的图，第一张是2021年管理费用、第二张和第三张是2022年管理费用）

机智的雪糕 追问

2023-05-05 14:00

上面说错了，2021年全部是当月计提，次月发放

机智的雪糕 追问

2023-05-05 14:02

2022年应付工资是我最开始上传的图二

QQ老师 解答

2023-05-05 14:09

你好！现在就是一月份贷方负数调整的上年12月份多计提工资了，是用的以前年度损益调整科目还是冲减的一月份费用？汇算汇算清缴主要是调整的税款差异，实际金额和税收金额最好是一致，都是你们当期确认费用的金额，所以之前让你提供管理费或者是销售费用工资这一项的全年金额，不提供的话，上面这一个12月份的调整数你至少给我说一下我用的什么科目

机智的雪糕 追问

2023-05-05 14:31

我不是刚刚又上传了3张图片吗？就是计入管理费用科目余额表，另外没有用过以前年度损益调整科目，2022年1月是冲减2021年12月多计提的费用

QQ老师 解答

2023-05-05 14:36

你好！那就按139646.39填写实际金额和税收金额，

机智的雪糕 追问

2023-05-05 14:54

139646.39是应付工资的贷方数，应该是账载金额吧，实际和税收金额是不是=167296.39-1649（2021年已经做过调增1649的操作，调整原因详见问题题目）

QQ老师 解答

2023-05-05 15:12

你好！你发的费用累计金额不是139646.39元吗？也就是2022年计入费用的工资总额

机智的雪糕 追问

2023-05-05 15:54

管理费用借方，或者应付工资贷方应该是账载金额啊，老师。确定了再回复吧

QQ老师 解答

2023-05-05 15:59

你好！汇算清缴是调整税会差异的，所属期你计入费用企业所得税前抵扣的会计与税务一直就不用调整，你次年汇算清缴前已经都实际发放了，你的账面金额，实际金额，税收金额是一致的不需要调增或调减。也就是说你2022年计入费用的工资是真实的，你也全部发放了，税法允许全额你扣除，不需要再调整

机智的雪糕 追问

2023-05-05 16:01

所以，账载金额是不是应该是管理费用的借方，应付工资的贷方？实际和税收金额是不是实际和税收金额是不是=167296.39-1649（2021年已经做过调增1649的操作，调整原因详见问题题目）

QQ老师 解答

2023-05-05 16:01

你好！比如说2022年11月工资你次面汇算清缴前还没有发放 这样你的实发金额和税收金额就需要扣除11月工资金额，这样就会产生调增利润调减费用，

机智的雪糕 追问

2023-05-05 16:09

老师并没有给回答，我想知道怎么计算的

QQ老师 解答

2023-05-05 16:24

你好！这是税务局汇算清缴的辅导资料，按图片顺序看看对你有帮助，如果汇算清缴前实际发放了你的账在金额、实付金额、税收金额是一致的，也就是你计入费用的金额，按你提供的正本就是139646.39元。看看可以看到图片吗？