单位处置报废的固定资产（机器设备）实际上当废铁卖掉，请问要交增值税吗，如何申报

玲老师 解答

2023-05-04 16:11

如果您当废铁一样卖了，只要有收入，哪怕有一元也要申报增值税，填写在销售商品13税率里面申报。

刘扬涛 追问

2023-05-04 16:14

法律分析：销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。

第一、属于企业企业固定资产目录所列货物；

第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；

第三、销售价格不超过其原值的货物。

其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。

2、符合免税条件处理固定资产收入填在《芹橡姿增值税纳税申报表》第八、九行和附表一的第三项“免征增值税货物及劳务销售明细”内；

3、不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行，按4%计算税额填在21行，减半征收的减征额填在23行。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没如基有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务嫌绝机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

刘扬涛 追问

2023-05-04 16:15

我单位是小规模纳税人，不太清楚如何申报，税率是多少

玲老师 解答

2023-05-04 16:16

小规模纳税人1%的税率。

刘扬涛 追问

2023-05-04 16:16

请详细解答，面临申报

玲老师 解答

2023-05-04 16:16

如果收入小于30万，填写在第十行就行了。

刘扬涛 追问

2023-05-04 16:27

第7栏销售使用过的固定资产不含税销售额要填写吗，销售使用过固定资产的税率是多少

玲老师 解答

2023-05-04 16:30

你好，您说一下您。这个季度总的销售额是多少？超过减免呗。