现在发现2021年凭证计提的主营业务成本有误，如何调整账务？

一休哥哥老师 解答

2023-05-04 15:29

现在是2023年
用以前年度损益调整科目

一休哥哥老师 解答

2023-05-04 15:30

调增
借：以前年度损益调整
贷：库存商品

调减
借：-以前年度损益调整
借：库存商品

林雾 追问

2023-05-04 16:45

1、2022年是做的
借：主营业务成本28万
贷：库存商品-西安项目28万
2、现在发现错误，28万应该是广东项目成本
2023年5月记一笔调整分录，请问如何记账？

一休哥哥老师 解答

2023-05-04 16:55

您只是把主营业务成本 的辅助核算挂错了

借：以前年度损益调整-广东项目 28
借:以前年度损益调整-西安项目   -28

因为是以前年度发生的，所以您只有通过“以前年度损益调整”

林雾 追问

2023-05-04 17:13

是的辅助核算挂错了，只要调整一下就好是吧。

一休哥哥老师 解答

2023-05-04 17:20

是的，就这么调一下明细就可以了。

林雾 追问

2023-05-04 17:28

然后28万其中有一部分是广东项目的主营业务成本，有10万是公司的库存商品还未出售的，请问如何调整

一休哥哥老师 解答

2023-05-04 17:31

您是说您的贷：库存商品20 中
又10万是没有收入的 只是出库了

林雾 追问

2023-05-04 17:39

28万中：已经卖出去了18万是广东项目的主营业务成本，但是还有10万是其他项目未销售出去的产品，还没有收入

一休哥哥老师 解答

2023-05-04 17:43

就是说2022年做的 贷28万存货里面 ，有10万是其他不是广东的

一休哥哥老师 解答

2023-05-04 17:45

借：发出商品 10
贷：库存商品 -其他项目 10

广东的主营业务成本也要调减10万

借：以前年度损益调整-广东   -10
贷：库存商品 -广东    -10

林雾 追问

2023-05-04 17:46

是的，28万不全是广东的，18万是广东的，10万是其他项目未销售出去的暂时还不能结转成本

一休哥哥老师 解答

2023-05-04 18:09

10万元不能结转成本，只能做发出商品。
完整的调整分录这样的；

借:以前年度损益调整-西安项目 -28
贷：库存商品-西安 -28

借：以前年度损益调整-广东  10
贷：库存商品 -广东  10

借：发出商品
贷：库存商品-其他项目

一休哥哥老师 解答

2023-05-04 18:12

数据重新编辑一下：
借:以前年度损益调整-西安项目 -28
贷：库存商品-西安 -28

借：以前年度损益调整-广东 18
贷：库存商品 -广东 18

借：发出商品10
贷：库存商品-其他项目10

一休哥哥老师 解答

2023-05-04 18:13

第一笔分录：把以前那个错的分录全部冲掉。
第二笔分录：做正确的，确认广东的成本18万，
第三笔分录：
10万没有实现销售的做发出商品。

林雾 追问

2023-05-05 09:55

老师我可以做成这样吗？
调整错误凭证冲销
借：以前年度损益调整-西安项目   -28
以前年度损益调整-广东项目 18
库存商品-其他项目 10
贷：库存商品-西安项目  -28
（5月调完这笔凭证，月末报表资产负债表和利润表未分配利润就会有一个10万的差额是吧）

一休哥哥老师 解答

2023-05-05 10:13

就算还有个发出商品10万。

一休哥哥老师 解答

2023-05-05 10:13

借：以前年度损益调整-西安项目   -28
以前年度损益调整-广东项目 18
库存商品-其他项目 10
贷：库存商品-西安项目 -28
您这个分录没有平呢

林雾 追问

2023-05-05 10:57

调整冲销2022年错误凭证
借：以前年度损益调整-广东项目 18
库存商品-其他项目 10
贷：以前年度损益调整-西安项目   28
这样可以吗？

一休哥哥老师 解答

2023-05-05 11:06

您是打算把10万存货不发出，留在库房里面。
那么这么做就是对的。

林雾 追问

2023-05-05 11:19

好的，谢谢老师

一休哥哥老师 解答

2023-05-05 11:20

不客气。
祝您生活愉快。

一休哥哥老师 解答

2023-05-05 11:21

希望您给出五星好评，谢谢。