挂靠的项目，工资本来是项目部自己发放，现在按要求需要申报个人所得税，发放工资的时候，项目部就把款转到公司账户，公司再按工资表把工资发放到工人卡上。这个分录怎么做？项目部给公司转账有银行回单，公司发工资也有银行回单。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-12-12 08:25

项目部就把款转到公司账户借；银行存款贷；其他应收款
公司再按工资表把工资发放到工人卡上借；应付职工薪酬贷；银行存款

胖若两人追问

2017-12-12 08:27

那其他应收款一直挂着呀，后面怎么把它处理掉

邹老师解答

2017-12-12 08:29

你好，你之前项目部借款你挂入借方其他应收款，现在转回就冲销了就没有余额了

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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