某企业，共有在册职工200人，资产5000万元。2021年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润900万元，已预缴所得税210万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： （1）期间费用中广告费500万元； （2）业务招待费20万元； （3）营业外支出60万元（含通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元，直接捐赠15万元）； （4）计入成本、费用中的实发工资总额100万元，拨缴职工工会经费4元（并取得专用收据）； （5）去年发生亏损为14万元。 试用会计利润调整法计算当年应补缴的企业所得税

暖暖老师 解答

2023-04-28 10:48

业务招待费扣除20*60%=12
2500*0.005=12.5纳税调增20-12=8

暖暖老师 解答

2023-04-28 10:48

直接捐赠纳税调增15

暖暖老师 解答

2023-04-28 10:48

工会经费扣除100*2%=2纳税调增4-2=2

暖暖老师 解答

2023-04-28 10:49

应纳税所得额的计算
900+125+8+15+2-14=1036
应交企业所得税1036*25%=259