9、A公司（增值税一般纳税人）2019年1月1日销售给甲公司（增值税一般纳税人）一套大型生产设备，此设备采购成本600万元，当月给甲公司安装完成。销售合同约定该机器设备的总价不含增值税800万元，分两年收取价款，2019年12月31日收款400万元，2020年12月31日收款400万元，在A公司收取款项当日，为甲公司开具增值税专用发票。假设实际折现率为6%。

一休哥哥老师 解答

2023-04-26 17:09

现值是这么计算的
2019年1月1日的现值 =400/（1+6%）+400/（1+6%）2

一休哥哥老师 解答

2023-04-26 17:10

算出来的现值是这样=400*1.8317=732.68

一休哥哥老师 解答

2023-04-26 17:11

未实现融资收益=合同总价款800-现值732.68=67.32万元

一休哥哥老师 解答

2023-04-26 17:15

借：长期应收款 904
  贷：主营业务收入732.68
    未实现融资收益 67.32
    应交税费-待转销项税额 104=800*0.13
借：主营业务成本 800.00
  贷：库存商品 800.00

一休哥哥老师 解答

2023-04-26 17:15

重新编辑一下：
借：长期应收款 904
  贷：主营业务收入732.68
    未实现融资收益 67.32
    应交税费-待转销项税额 104=800*0.13
借：主营业务成本 600
  贷：库存商品 600

一休哥哥老师 解答

2023-04-26 17:29

借：银行存款452
  应交税费-待转销项税额 52
  贷：长期应收款 452
    应交税费-应交增值税-销项税额 52
借：未实现融资收益43.96
  贷：财务费用 43.96


借：银行存款 452
  应交税费-待转销项税额 52
  贷：长期应收款 452
    应交税费-应交增值税-销项税额 52
借：未实现融资收益23.36
  贷：财务费用23.36

一休哥哥老师 解答

2023-04-26 17:32

最后一个部分的分录就是2019.12.31和 2020.12.31 两年分期付款的分录。
倒数第二部分的分录就是2019.1.1的会计分录