送心意

方亮老师

职称税务师,会计师

2017-12-09 22:59

实发工资=应发工资-个税-社保和公积金。

追问

2017-12-09 23:44

我是说记账凭证上面的金额怎么跟下面表格的金额不一样

方亮老师 解答

2017-12-10 13:13

计提时必须按照应发工资计提,个税、社保、公积金需要单独反映,您参考一下: 
1、计提工资: 
借:管理费用等 
贷:应付职工薪酬-工资 
2、计提单位负担的社保和公积金: 
借:管理费用等 
贷:应付职工薪酬-社保和公积金 
3、发放工资: 
借:应付职工薪酬-工资 
贷:银行存款 
贷:其他应付款或其他应收款-社保和公积金(个人负担的部分) 
贷:应交税费-应交个人所得税 
4、缴纳社保和公积金: 
借:应付职工薪酬-社保和公积金 
借:其他应付款或其他应收款-社保和公积金(个人负担的部分) 
贷:银行存款 
5、个人负担的社保和公积金,如果先扣缴后支付计入其他应付款科目,如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。

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