老师，我们准备用固定资产一次性扣除政策，会计分录这边应该怎么做呢？后期还需要折旧吗？如果折旧的话，税会差异怎么处理？

ellenwzz 追问

2023-04-25 17:03

那这个固定资产每个月的折旧计入期间费用后，需要转出是吗

玲老师 解答

2023-04-25 17:04

你好。是汇算清缴时把这个差异调整出来。

ellenwzz 追问

2023-04-25 17:08

那一次性扣除政策是我们在所得税季报上面直接计入费用，还是在汇算清缴的时候再计入费用

玲老师 解答

2023-04-25 17:22

你好 季度就可以一次扣的 

ellenwzz 追问

2023-04-25 17:28

老师，比如这个固定资产原值是10W，平均年限法计提10年折旧，某年3月份购入，那6月份申报所得税时直接用10W做费用，会计上计提了3*833.33=2499.99，剩余97500.01未计提，后期就继续计提，是这样吗

玲老师 解答

2023-04-25 17:32

季度申报。十万可以全额扣除。然后会计上还是按一个月一个月这样计提折旧。

ellenwzz 追问

2023-04-25 17:35

那税会差异不是每个季度都存在的吗？比如下季度又计提了2499.99的折旧，但是实际上这个费用已经扣除完毕了

玲老师 解答

2023-04-25 17:39

你好，是的，差异汇算清缴纳税调整就行。

ellenwzz 追问

2023-04-25 17:42

就是说以后每个年度都要调整的是吧

玲老师 解答

2023-04-25 17:44

你好，是的。是这样调整的，对的。