老师 书上只写了这么一点金融资产的转让，投资收益是卖价➖买价并且不扣除应收股利，再➗1➕6% 再✖6%不定项里面怎么是这样做的啊，而且还➖了应收股利到底哪个是对的

心灵美的柠檬 追问

2023-04-23 21:42

这个老师 谢谢

加菲猫老师 解答

2023-04-23 21:49

你好，交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目。
交易性金融资产买入价和入账价值区别就是买入价包含应收的利息，入账价值不包含。

加菲猫老师 解答

2023-04-23 21:51

所以计算交易性金融资产转让的增值税应该是卖出价减去买入价  676.2-655＝21.2
增值税＝21.2/（1+6%）×6%

加菲猫老师 解答

2023-04-23 21:52

买入价不需要扣除已宣告尚未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息;

心灵美的柠檬 追问

2023-04-23 22:20

但是那个题目不是那样做的呀它是按照这个步骤做的成本里也不包括股利

加菲猫老师 解答

2023-04-24 07:07

同学，你好增值税是按照卖出减去买入的计算

加菲猫老师 解答

2023-04-24 07:49

这道题完整分录
借：交易性金融资产-成本 630
        应收利息                       25
贷：银行存款                        655
借：投资收益         7.5
        应交税费-应交增值税  0.45
贷：银行存款          7.95
收到利息时
借：银行存款  25
贷：应收利息  25
公允价值变为645万元时
借：交易性金融资产-公允价值变动 15
贷：公允价值变动损益                       15
最后卖出交易性金融资产
借：银行存款（或其他货币资金等） 676.2
贷：交易性金融资产-成本 630
        交易性金融资产-公允价值变动 15
         投资收益                    31.2
借：投资收益  1.2
贷：应交税费-应交增值税 1.2
        
同时  借：公允价值变动损益  15
          贷：投资收益                   15

加菲猫老师 解答

2023-04-24 07:51

最后卖出交易性金融资产
借：银行存款（或其他货币资金等） 676.2
贷：交易性金融资产-成本 630
        交易性金融资产-公允价值变动 15
        投资收益 31.2
借：投资收益 1.2
贷：应交税费-应交增值税 1.2

两个分录合并时
借：银行存款（或其他货币资金等） 676.2
贷：交易性金融资产-成本 630
        交易性金融资产-公允价值变动 15
        投资收益 30
         应交税费-应交增值税 1.2