老师好，请教一下：我们公司有货物代理进出口业务，对方公司委托我们从国外进口一批货物，与我们签订了代理进口协议，但我们报关时采用单抬头申报进口，消费单位写了我们公司委托单位就没有了这些凭证去入账，这种情况我们要为实际收货公司开具全额增值税发票，其中包括货款、清关费用、进口关税、进口增值税等费用，开票给对方单位的话开票项目应该怎么开？这样操作是否合规呢？

Pink～ 追问

2023-04-20 17:08

这是我们公司的营业范围，开票项目可以开 活黄鳝 吗？整个业务下来，货款发票境外发货单位给我们开、清关费用发票报关公司给我们开、进口增值税海关给我们开具专用缴款书、运费发票货运公司给我们开（这项是免税的），是都开在活黄鳝里项目里呢？或者是否可以分开做几个项目开清关费、运费、货款和进口增值税就开在一起“活黄鳝”？

蔡C老师 解答

2023-04-21 07:33

您好！
这没办法分开项目开，没有相关资质，就全当货款打包一起开。

Pink～ 追问

2023-04-21 09:27

我们营业执照上面是有报关和国际道路货物运输的范围的，这算是我们的资质吗？

蔡C老师 解答

2023-04-21 10:03

是贵司的资质，但并未由贵司直接向下游提供相关服务，最好不要开这类的。

Pink～ 追问

2023-04-21 10:09

明白了，那像这个业务这样处理，我们要为这笔业务缴纳增值税及附加税、盈利的话企业所得税，还需要缴纳其他的税费嘛？

蔡C老师 解答

2023-04-21 10:38

您好！
还有购销合同的印花税需要缴纳

Pink～ 追问

2023-04-21 10:53

一开始我们与委托方签的是代理进口协议，那现在这个代理协议不做数了只能重新签订购销合同吗？就按代理进口协议来可以嘛

蔡C老师 解答

2023-04-21 11:16

代理进口协议也是可以开具货物发票的。

Pink～ 追问

2023-04-21 13:40

意思是，还是要缴印花税吗？

蔡C老师 解答

2023-04-21 14:56

代理协议不用缴纳印花税

Pink～ 追问

2023-04-21 15:13

那产生的增值税委托方愿意支付给我们，我们收到后可以入到那个科目核算呢？