请教老师，一般来说，私募基金自己发布的基金产品，这个基金产品属于是交易性金融资产，还是其他债权投资，这个如何判断啊

@ 追问

2023-04-17 09:28

我们这个私募基金是以公司的形式存在的，发布的私募基金不是交易性金融资产？我有点蒙圈，不是为了交易吗，分类为其他权益工具投资？真的不理解

杨家续老师 解答

2023-04-17 09:37

您好！
上述回答是站在持有基金公司股权的的角度来说的。
如果站在基金公司的的角度核算的话，实务中存在两个处理方法，一、持股比例较大的分类为长期股权投资（不太符合准则），相对的持有期限较长通常在三年或以上，交易性的属性偏弱，由于投资的都是非上市公司，其公允价值很难按月进行获取，所以分类为长期股权投资的成本法核算是比较实际的。二、持股比例较小的，持有期限也是相对较短的，交易性的属性更强，分类为其他债权投资，由于这个属于公允价值属性的金融资产，实务中需要和被投资公司索要财务报表进行简单的价值测算。

杨家续老师 解答

2023-04-17 09:39

修正下刚才的回复，第二种是分类为交易性金融资产

@ 追问

2023-04-17 10:23

那我们就是私募基金公司，然后是自己发行的产品，这如何判断持股比例大小，就是合格投资人投钱入公司，然后我们发行了两个产品，怎么说，算是长投？我现在就是就是卡在自己发行，然后不知道给它划分到什么科目，

杨家续老师 解答

2023-04-17 10:31

你好！
通常占股51%以上的可以核算为长投，上述回答也提到了，这个核算方法其实不太合规，因为私募基金通常占股再多也很难对该公司具有实质的控制权且不会并表，但是为了规避公允价值的变动不以获取的困难，不少私募基金通过长投核算，如果相对的公允价值比较好获取，还是建议在交易性金融资产核算

@ 追问

2023-04-17 14:44

一般来说，发行基金，并不代表管理人对几基金有控制权是这样嘛？公允价值这个，一般是一个月考虑一次嘛？公允价值就是市价吧，直接看产品的市价就可以了吧

杨家续老师 解答

2023-04-17 14:45

您好！
此处的控制权是指对被投资单位的控制权，而非管理人对基金的管理。
公允价值是按月考虑的
通常公允价值是指市场的价值

@ 追问

2023-04-17 14:50

您好！
此处的控制权是指对被投资单位的控制权，而非管理人对基金的管理。我一下子明白了，感谢您，我们发行的产品，也是投资别人的，要是这样说的话，有可能是交易性金融资产，也有可能是其他债权投资，不知道我理解的对不，

杨家续老师 解答

2023-04-17 15:54

您好！
您的理解是没问题的

@ 追问

2023-04-17 16:02

如果说满足随时出售的目的，即为交易性金融资产，如果说不满足随时出售的，带有收息特征，其他债权投资，可以这样理解嘛

杨家续老师 解答

2023-04-17 16:05

您好！
您的理解整体是没有问题的
其他债权投资通常是具有收息性质+可能出售 两个目的都有时分类为它，这样会更精准些

@ 追问

2023-04-17 16:09

行，正在学习注会的金融工具，加上自己又是弄这个私募基金的账务，发觉才理解了一些，以前就没看懂

杨家续老师 解答

2023-04-17 16:33

您好！
祝您学习愉快呀~