请问老师，我现在在做22年企业汇算清缴，A105050职工薪酬调整表社保这一行，我们账上计提的少，发放也没在22年底交完，现在补缴了，能扣除吗?老师帮我看下我这样填对不对

一休哥哥老师 解答

2023-04-14 09:24

您的五 社保 载账金额和实际发生的金额 不一样。

一休哥哥老师 解答

2023-04-14 09:25

您这两个数据相差 821.99元。

一休哥哥老师 解答

2023-04-14 09:26

我们账上计提的少，发放也没在22年底交完，现在补缴了，能扣除吗?
答：这种情况可以扣除。

刘坤 追问

2023-04-14 09:27

老师，你看我这个表，社保这一行填的对不对，账载金额计提的数额不是按照单位实际缴纳金额计提的，是按收入的10%计提的，（我刚接手也不知道这个单位为啥要这样计提），实际发生额是22年实际缴纳的金额，税收金额是我按照单位全部缴纳后的单位部分填的数字，这样可以吗？这么大的负数会不会有风险

一休哥哥老师 解答

2023-04-14 09:28

账载金额和实际发生额不一样也是 可以的。
(1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的金额。
(2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。

一休哥哥老师 解答

2023-04-14 09:30

实际发生额是22年实际缴纳的金额，税收金额是我按照单位全部缴纳后的单位部分填的数字，这样可以吗？
答：可以的。

一休哥哥老师 解答

2023-04-14 09:33

这么大的负数会不会有风险？
答：是的，我也在想这个问题。
如果是我填就会把 1.32万 直接加到载账金额和 实际发生里面去。本来就是2022年费用。免得税务说我调整了。因为那个调整意思 是 税务方法 和会计准则不一样产生的。

一休哥哥老师 解答

2023-04-14 09:35

当然您这样做，可以和账目保持一致。看的清楚些也好核对些。1万多的调整不算多。

刘坤 追问

2023-04-14 09:36

好的，谢谢老师详细的解答，非常感谢！

刘坤 追问

2023-04-14 09:41

老师，还有一个问题，应付福利费计提的少，发放的多，这个要怎么办？比如我账面上看到的计提数是3000，但实际发生1万

一休哥哥老师 解答

2023-04-14 09:49

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

一休哥哥老师 解答

2023-04-14 09:49

实际发生1万，没有超过工资的14%，您就全额扣除。