小微企业的企业所得税是怎么交，收入减费用有利润就交，收入减费用亏损就不交是吗？

静如止水 追问

2017-12-05 09:29

可是我公司即使亏损了，填企业所得税的时候，我只要填第一行收入总额（从一月到报税月），就会自动出来交税的钱数，这是怎么回事啊

邹老师 解答

2017-12-05 09:29

你好，你单位所得税是不是核定征收，根据收入计算，而不是查账征收，根据利润计算

静如止水 追问

2017-12-05 10:08

我们是核定征收

邹老师 解答

2017-12-05 10:11

你好，核定征收根据收入计算，与利润没有关系，与收入有关的

静如止水 追问

2017-12-05 13:44

即使收入亏损也得交企业所得税是吗

静如止水 追问

2017-12-05 13:44

即使收入亏损也得交企业所得税是吗

邹老师 解答

2017-12-05 13:45

你好，只有利润才有亏损的说法 
核定征收只要有收入就需要缴纳企业所得税的

静如止水 追问

2017-12-05 15:33

核定征收和查账征收怎么算企业所得税啊

邹老师 解答

2017-12-05 15:34

核定征收=收入*应税所得率*企业所得税税率 
查账征收=利润总额*25%

静如止水 追问

2017-12-05 19:42

老师我公司是小微企业，经过您的讲解我觉得我公司交企业所得税是核定征收，您看下我的公式：收入×应税所得率（10%）×税率（25%）

邹老师 解答

2017-12-05 19:43

你好，应税所得率是根据你当地税局核定的比例确定的，是这样计算

静如止水 追问

2017-12-05 19:45

您看下图标

静如止水 追问

2017-12-05 19:46

11行应税所得额是3562.6

邹老师 解答

2017-12-05 19:47

你好，应税所得额=收入*应税所得率 
需要知道你收入，核定应税所得率才可以计算的

静如止水 追问

2017-12-05 19:57

老师我收入是35626

邹老师 解答

2017-12-05 19:58

那所得额就是=35626*10%    说明没有问题啊 
只是后面实际计算应纳 税额按小型微利企业的做了减免

静如止水 追问

2017-12-05 20:03

是的，这个税表填一个收入总额就自动计算，老师您看看给我讲解一下，后面的减免

邹老师 解答

2017-12-05 20:05

3562.6*25%*  15% /25%

静如止水 追问

2017-12-05 20:07

请问×15%再÷25%是什么意思啊，还请老师辛苦讲解下

邹老师 解答

2017-12-05 20:35

其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率为10%） 
减免15%，然后除以25%才是减免的比例，也就是减免税额=应纳税额*15%/25%