老师 小规模在2022年12月的时候销售收入做的分录是 借：银行存款10 贷：预收账款10 借：预收账款10贷：主营业务收入10（因去年的时候是免税所以主营业额没价税分开直接计入了） 到现在1月的时候把这个收入开了红字负数发票对冲了，出现了以下分录 借：预收账款10贷：主营业务收入-10 借：预收账款-10贷：主营业务收入10 这样的账务处理正确吗？另外现在发现1月开出来的票不是免税票，需要把税分出来这个账务处理怎么做呢？

八戒 追问

2023-04-05 22:07

那前面处理的对冲正确吗？为什么这么处理？现在需要改那个分录呢？

郭老师 解答

2023-04-05 22:08

前面的处理是正确的，红冲之前的，然后再做发票的。

八戒 追问

2023-04-05 22:15

还是不是特别能理解，哪么现在我改的话，1月份已经冲红了12月的票了，现在就是改1月的对冲的主营业务收入哪里呢？还是说还是要把之前12月的也要改过来，

郭老师 解答

2023-04-05 22:18

12月份已经过去了
不改了
在一月份修改就可以了

八戒 追问

2023-04-05 22:22

我理解的是既然是在12月的时候确认的收入，哪么现在1月份又冲红了，开始要收1个点的税了，哪12月就不应该再确认是价税一起的金额了啊，不应该确认哪些收入的啊

郭老师 解答

2023-04-05 22:24

你好，12月份
你在一月份发生的
那时候还不知道，所以需要做收入

郭老师 解答

2023-04-05 22:24

还有你在一月份的时候就应该开免税的负数发票，然后再开一个免税的正数发票

八戒 追问

2023-04-05 22:31

1月的负数发票是免税的，但是重开的正数发票是1个点的税了

郭老师 解答

2023-04-05 22:34

那你只能按你发票的来做了
就这样吧

八戒 追问

2023-04-05 22:36

怎么处理这个分录呢？从哪个月的改

郭老师 解答

2023-04-05 22:53

你好，一月份借预收账款10万，
贷主营业务收入10万/1.01
应交税费应交增值税10/1.01*1%
借预收账款-10万
贷主营营业务收入-10万

郭老师 解答

2023-04-05 22:53

12月份的不动，不用修改。