收到的票据金额与实际支付的金额不一致，是员工拿来报销的，借：管理费用1410 贷：其他应付款1303 财务费用107 可以这样入账吗？

快快快快 追问

2017-12-01 11:16

书上说可以列入财务费用，我以为是可以作为现金折扣的呢

邹老师 解答

2017-12-01 11:16

你好，应当计入营业外收入，可以看做是不需要支付的款项

快快快快 追问

2017-12-01 11:17

老师，那员工个税有我们公司自己承担怎么做账呢？计提工资时怎么体现呢，个税由我们交是不是不能再税前扣除啊

邹老师 解答

2017-12-01 11:18

你好，你需要还原成税前工资做计提分录 
借；管理费用等科目  贷；应付职工薪酬   
你申报的工资是可以扣除的

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2017-12-01 11:26

就是把个税做在工资里面计提工资就可以了是吧。那我到时候交的个税又怎么了弄呢。而且发的工资不就是含税的工资嘛？我们是发税后工资啊。

邹老师 解答

2017-12-01 11:29

你好，是的，与正常计提，发放没有区别，只是你计提工资换成税前工资，而不是税后工资

快快快快 追问

2017-12-01 11:33

我个税不用做吗？计提工资是税前，我发是税后，那不是与计提金额不符

邹老师 解答

2017-12-01 11:34

你好，个人所得税也是需要计提，然后扣缴，只是之前计提工资的金额发生了变动而已

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2017-12-01 11:39

那相当于我这样做就可以了。借：管理费用 25300   贷：应付工资   25156   贷：应交税费-应交个人所得税  144.这样就相当于个税是由我们公司承担对吧。带时候缴个税直接从我们账户扣钱，做，借：应交税费-应交个人所得税      144   贷：银行存款144

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2017-12-01 11:39

那相当于我这样做就可以了。借：管理费用 25300   贷：应付工资   25156   贷：应交税费-应交个人所得税  144.这样就相当于个税是由我们公司承担对吧。带时候缴个税直接从我们账户扣钱，做，借：应交税费-应交个人所得税      144   贷：银行存款144

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2017-12-01 11:40

那相当于我这样做就可以了。借：管理费用 25300   贷：应付工资   25156   贷：应交税费-应交个人所得税  144.这样就相当于个税是由我们公司承担对吧。带时候缴个税直接从我们账户扣钱，做，借：应交税费-应交个人所得税      144   贷：银行存款144

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2017-12-01 11:42

那相当于我这样做就可以了。借：管理费用 25300   贷：应付工资   25156   贷：应交税费-应交个人所得税  144.这样就相当于个税是由我们公司承担对吧。带时候缴个税直接从我们账户扣钱，做，借：应交税费-应交个人所得税      144   贷：银行存款144

邹老师 解答

2017-12-01 11:46

你好，是的，补计提应当负担的个人所得税计入损益 就可以了

快快快快 追问

2017-12-01 11:51

那请问怎么做那笔分录啊

邹老师 解答

2017-12-01 11:53

你好，就是你上面计提，然后扣缴的分录啊

快快快快 追问

2017-12-01 12:01

我刚刚做的分录是正确的嘛？你不是说不计提应当负担的个人所得税吗，计入损益是什么意思啊

邹老师 解答

2017-12-01 12:02

你好，我是说补计提的计入损益，而不是不计提

快快快快 追问

2017-12-01 13:34

意思是我如果之前没这样做，然后单独补计提个税的话就计入损益是吧

邹老师 解答

2017-12-01 13:34

你好，是补计提这个个人所得税到工资的分录 
借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬

快快快快 追问

2017-12-01 14:46

那我那个分录就是错的了老师，都糊涂了

邹老师 解答

2017-12-01 14:47

你好，分录是没有错误的  
补计提工资，同时计提个人所得税 
借；应付职工薪酬  贷；应交税费

快快快快 追问

2017-12-01 14:47

我如果计提工资，按税前的工资计提，那我发放工资的时候不就是按税前发放了？而且个人所得税还要计提，又怎么了计提呢？老师能给我举个例子，然后分录做出来吗？

邹老师 解答

2017-12-01 14:49

计提是税前比如 4000 
借；管理费用  贷；应付职工薪酬  4000 
计提个人所得税 15  借；应付职工薪酬  贷；应交税费  15 
发放工资借；应付职工薪酬  贷；银行存款  3985 
扣缴个人所得税 借；应交税费  15 贷；银行存款

快快快快 追问

2017-12-01 14:51

是这样吗老师，我整个分录做一下。1、借：管理费用   25300   贷：应付职工薪酬    25300  含税的。2、借：应付职工薪酬144     贷：应交税费-应交个人所得税144.是这样吗？

邹老师 解答

2017-12-01 14:52

你好，是这样，只是金额你需要审核一下

快快快快 追问

2017-12-01 14:56

这样就是我们公司承担个税的分录嘛

邹老师 解答

2017-12-01 14:56

你好，是的，你本来也是公司替个人承担了

快快快快 追问

2017-12-01 15:00

那我计提的应付职工薪酬比若说是4000，我发的时候发也是发4000涩，不扣员工的个税啊，而你这个是把个税扣了的给他们发放啊。与之前计提的应付工资不符了啊

邹老师 解答

2017-12-01 15:03

你好，你这个4000是包括个人所得税，只是这个款项没有从个人工资扣除，公司负担而已