12.（填空题）企业2019年12月以200万元取得一项生产用设备，预计使用年限10年，预计净残值零，会计采用年限平均法计提折旧日， 税法采用双倍余额递减法进行税前扣除。2020年末可收回金额171万元，2021年末可收回金额155万元。假设2020年、2021年该企 业利润总额分别为550万元和520万元，所得税率2 5%。不考虑其他事项情况下，则2020年该资产账面价值（）万元，计税基 础（）万元，该企业应交所得税（）万元，应确认（)（填递延所得税资产或递延所得税负债）()（填增加减或减少）(）万元；2021年该资产账面价值（）万元，计税基础（）万元，该企业应交所得税（）万元，应确认（)（填递 延所得税资产或递延所得税负债）()（填增加或减少）(）万元

小默老师 解答

2023-04-03 21:21

2020年该资产账面价值=171,计税基础=200-200*2/5=120，企业应交所得税=（550+200/10+9-80）*0.25=124.75
应确认递延所得税负债=（171-120）*25%=12.75,增加12.75

小默老师 解答

2023-04-03 21:24

2021年该资产账面价值=171-171/9=152，计税基础=120-120*2/5=72，企业所得税=（520+171/9-120*2/5）*0.25=122.75
应确认递延所得税负债=（152-72）*0.25=20，增加20-12.75=7.25