老师：暂估入账时借：库存商品15万，贷：应付账款15万，月末结转销售成本时借：主营业务成本15万，贷：库存商品15万，然后次月初冲回时是借：：应付账款15万，贷：库存商品15万。月中拿到设备发票时如果库存商品是16万，则上月主营业务成本的销售成本是15万，这个差额1万怎么办？谢谢老师！

熊猫公主 追问

2017-11-30 14:06

王老师：是这样的，公司10月份进来一台设备，供应商发票未开，暂估入账时借：库存商品15万，贷：应付账款15万，月末结转销售成本时借：主营业务成本15万，贷：库存商品15万，11月初冲回时借应付账款15万，贷：库存商品15万。但是11月末取得了发票，不含税价是16万，款已付，我是借：库存商品16万，应交税费-进项税额2.72万，贷：银行存款18.72万，但是我10月末已经结转了销售成本15万，那么现在库存商品多的这1万怎么办？

王雁鸣老师 解答

2017-11-30 14:10

您好，可以直接再将这1万元，调整入主营业务成本即可，借：主营业务成本，1万元，贷：库存商品，1万元。

熊猫公主 追问

2017-11-30 14:15

王老师：如果延续以上问题，假如取得设备的进项专票不含税价（库存商品入账价）只有14万怎么处理呢？谢谢老师！

王雁鸣老师 解答

2017-11-30 14:17

您好，以上分录不变，再从主营业务成本调整回库存商品1万元，借：主营业务成本，负数1万元，贷：库存商品，负数1万元。