老师好，本月3月份的办公室租金已银行存款支付了，但本月还没有收到发票，请问：本月的会计分录及下月收到发票的会计分录各是什么？

珍 追问

2023-03-30 15:46

如果，2月份的租金发票是对方开错了，但在2月份时财务没有留意，2月份时已将发票入账了，3月份对方重新开了一张开票日期为3月的租金发票（租金所属期是2月)，请问如何处理？如何冲掉2月分录？3月又如何处理？

东老师 解答

2023-03-30 15:46

把二月份红冲，在按照发票做账

珍 追问

2023-03-30 16:11

2月原来的会录是：借 管理费用--租金，贷 银行存款，因为银行是实实在在支付出去的，如何冲红？

东老师 解答

2023-03-30 16:13

就按照你这个会计分录做一笔正确的，然后再做一个复数。

珍 追问

2023-03-30 16:17

3月分录为：
1、先冲2月（负数）
借：管理费用--租金-900
贷：银行存款-900

2、3月再做正确的（正数）
借：管理费用--租金900
贷：银行存款900

您是这个意思吗？

东老师 解答

2023-03-30 16:18

没错 就是这个意思的

珍 追问

2023-03-30 16:22

但是，冲2月红字时，我们是没有收到对方开过来的红字发票，因为对方在2月时开具的是电子普票，而在3月补开2月发票时是用全电发票开具的。这种情况下，能冲红2月的账吗？

东老师 解答

2023-03-30 16:24

这种情况对方没给你开红字发票吗

珍 追问

2023-03-30 16:32

没有，我们一定要收到红冲发票才能做红字分录吗？

东老师 解答

2023-03-30 16:33

对，你们要收到红字发票的时候再做账。

珍 追问

2023-03-30 16:38

明白。另外，如果当月支付了租金，当月还没有收到发票，您刚才说的分录是借预付账款，贷银行存款，请问，不用计提当月的租金费用吗？不是权责发生制吗？

东老师 解答

2023-03-30 16:39

也可以计提，等发票来了冲销计提，再按照发票做账

珍 追问

2023-03-30 17:38

那么，当月计提租金分录及下月收到发票的分录是什么？

东老师 解答

2023-03-30 17:41

计提借管理费用  贷其他应付款，
发票来了，冲销上面，再按照发票做账

珍 追问

2023-03-30 17:47

但是，当月已经将钱支付出去了，为何没有体现？

珍 追问

2023-03-30 17:48

但是，当月已经将钱支付出去了，为何贷其他应付款？

东老师 解答

2023-03-30 17:49

按照上面做的把暂估的冲销以后，你上月因为已经付款了，借预付账款  贷银行存款，本月再按照发票做账，借管理费用   贷预付账款

珍 追问

2023-03-30 17:53

预付账款，这个科目不是用于货款方面的吗？我这个是租金呀

东老师 解答

2023-03-30 17:53

我就是一个距举例，你可以记入比如说其他应收款

珍 追问

2023-03-30 18:00

借：其他应收款
贷：银行存款

借：管理费用--租金
贷：其他应收款

可以不？

东老师 解答

2023-03-30 18:10

没问题，这么做也可以。