甲企业是我市一家制造业企业，符合中小微企业条件，2022年6月从乙企业购进一台生产设备，当月投入使用并取得增值税专用发票，单位价值1440万元，税法规定最低折旧年限10年。企业在税收上享受税前扣除优惠政策，会计上采用直线法计提折旧，折旧年限为10年，不考虑净残值。针对该项设备的税会处理为： 2022年度，税前扣除金额为720万元（1440÷2），会计折旧金额为72万元（1440÷10÷12×6），2022年企业所得税申报纳税调减648万元。 老师，我想问下这个问题里面，为什么税前扣除金额是720万元？是按照哪个优惠政策走的？为啥是1440/2？

甜甜 追问

2023-03-30 14:47

这个政策里面提到了允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法，意思这个年限是企业自己定的么？问题中的这个为啥是按照2算的呢？

甜甜 追问

2023-03-30 14:48

采取加速折旧的时候只能选择加速折旧中的方法？意思他这个2代表的是双倍余额递减法中的2么？那为什么没有选择其他的加速折旧方法？

廖君老师 解答

2023-03-30 15:01

您好，超过了100万了不能一次扣，这个/2不是方便简单么

甜甜 追问

2023-03-30 15:05

是的，我是想说他为啥要/2，不是/3或者其他？

廖君老师 解答

2023-03-30 15:13

您好，您这个1440/2是个考题还是工作真实的啊，是税务局网上申报自动的么

甜甜 追问

2023-03-30 15:17

我也不知道，这个是培训的讲义，两个有什么区别么？

廖君老师 解答

2023-03-30 15:22

您好，不好意思，因为我是考虑到是不是因为这个企业当年利润是多少，调整后会不会应纳税所得额为负数了，因为这个政策里没有强制说一定要用哪个计算方法。“单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。”

甜甜 追问

2023-03-30 15:30

就算是调减后应纳所得额为负数，不是也是可以的么？是的政策没有提到，那针对这个例子当中/2是不是就是算采用的双倍递减法才除以的2？如果我要除以3可以么？这个加速折旧的年限是企业可以自行根据实际情况进行计算的么？

廖君老师 解答

2023-03-30 15:33

您好，工作中这个加速折旧还真的企业自己决定的，因为是先调减，以后年份再调增，都是财务人员在操作的

甜甜 追问

2023-03-30 15:38

OK我明白了，谢谢老师耐心讲解

廖君老师 解答

2023-03-30 15:40

 您好！希望以上回复能帮助你， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~