老师，存在以前年度的预付账款，对方没办法发货给我们，也不能返还预付款，这个会计科目该怎么做呀

霸气的酸奶 追问

2023-03-28 16:02

老师，这种的企业所得税要调增吗

bamboo老师 解答

2023-03-28 16:04

请问什么原因对方不发放 也不退款？

霸气的酸奶 追问

2023-03-28 16:07

对方是老板的亲戚，和老板有矛盾了，就一直不发放也不退款，老板说钱不要了，所以不清楚这个是否要调增

bamboo老师 解答

2023-03-28 16:07

这种情况要汇算清缴的时候纳税调增的

霸气的酸奶 追问

2023-03-28 16:16

老师，什么情况下是不属于调增的呢

bamboo老师 解答

2023-03-28 16:18

 现将《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》予以发布，自2011年1月1日起施行。
    特此公告。
    分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。

    国家税务总局
    二○一一年三月三十一日

    企业资产损失所得税税前扣除管理办法


 第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
    （一）相关事项合同、协议或说明；
    （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
    （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
    （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
    （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
    （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
    （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
    第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
    第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。