"甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本法核算。2021年6月发生交易或事项如下: (1)5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为120000元，增值税税额为15600元，材料验收入库，全部款项已用银行存款支付。同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票注明运输费为5000元，增值税税额为450元。根据资料(1)，计算出甲公司购买原材料可以进行抵扣的进项税额是多少，并写出会计分录"

齐惠老师

职称：会计师

2023-03-24 14:32

甲公司购买原材料可以抵扣的进项税额为17,050元（120000×13%+5000×13%=17,050元）。会计分录如下：
应交税金（增值税）        15,600
银行存款            12,000
运输费              5,000
应交税金（进项税）        17,050
拓展：
实际抵扣的进项税额一般是应税项目的发票税额总和，但有几种情况下不能抵扣，例如投资性租赁、财务性租赁等。在这些情况下，发生的税额不能抵扣，只能按照税务部门的要求独立缴纳。

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