个税手续费返还后，企业增值税及附加税的账务处理

机智的雪糕 追问

2023-03-24 10:51

税率是多少
附加税怎么做账，是当月一起做账吗

向阳老师 解答

2023-03-24 10:55

您好，同学，是6%的税率，这一笔没有附加税哦

机智的雪糕 追问

2023-03-24 11:02

为什么没有附加税，我们是小规模，税率应该是1吧

向阳老师 解答

2023-03-24 11:07

您好，同学，小规模是1%。

您指的是个税手续费返还附加税吗？

机智的雪糕 追问

2023-03-24 11:19

个税手续费缴纳增值税后，对应的是不是应该有附加税？

向阳老师 解答

2023-03-24 11:27

您小规模应该季度申报吧，附加税是要看您整个季度的情况啊，整个季度要交增值税的话，那就需要缴纳附加税

机智的雪糕 追问

2023-03-24 11:50

我们是小规模，该季度内只有这一笔收入缴纳了增值税，那么季度申报增值税的时候是不是还要申报缴纳附加税？那附加税什么时候做账

向阳老师 解答

2023-03-24 11:57

1、小规模企业计提附加税时，具体会计分录为：
  借：税金及附加——城市维护建设税
    税金及附加——教育费附加
    税金及附加——地方教育费附加
    贷：应交税费——城市维护建设税
      应交税费——教育费附加
      应交税费——地方教育费附加
  2、小规模企业缴纳附加税时，具体会计分录为：
  借：应交税费——城市维护建设税
    应交税费——教育费附加
    应交税费——地方教育费附加
    贷：银行存款

机智的雪糕 追问

2023-03-24 11:59

明白，什么时候做计提附加税的分录呢？

向阳老师 解答

2023-03-24 12:00

有增值税的时候，当月计提，次月缴纳

机智的雪糕 追问

2023-03-24 14:56

我们是小规模，季度报税。如果3月收到个税手续费返还，是不是3月做收到手续费的凭证，并且还要做附加税计提的凭证，4月做附加税缴纳的凭证吗

向阳老师 解答

2023-03-24 14:57

是的呢，同学，可以这样做

机智的雪糕 追问

2023-03-24 17:17

老师，那增值税是3月直接做了凭证，4月缴款，只用3月做一个分录吗

向阳老师 解答

2023-03-24 19:09

好的，是可以的，同学