张三2020年1-3月每月工资为1万元，3月另取得绩效奖5万，4月生病请假，工资为3000元，5-12月工资为1万，7月取得劳务报酬所得35000元，12月取得年终奖3万元，每月社会保险费为1000元，扣除赡养老人支持2000元、子女教育支出1000元、房贷利息支出500元，12月取得继续教育资格证书，扣除继续教育支出3600元。 问题1:请计算出张三2020年每月预扣预缴的个人所得税额。 问题2:张三选择将2020年年终奖金并入综合所得，请计算张三汇算清缴的纳税金额。

乐悠刘老师 解答

2023-03-22 20:50

你好同学，
 1月应预扣预缴的税额 =(10 000-1 000-5 000-2 000-1 000-500)×3%=15(元) 
2月应预扣预缴的税额 =(10 000×2-1 000×2-5 000×2-2000×2-1000×2-500×2)×3%—15 =15(元) 
3月应预扣预缴的税额 =(10 000×3+50 000-1000×3-5 000×3-2000×3-1000×3-500×3)×10%-2 520-30 =2600(元) 
4月应预扣预缴的税额 =(10 000×3+50 000+3 000-1 000×4-5 000×4-2000 ×4-1000×4-500×4)×10%-2 520-2630 =-650(元)
 4月无须缴纳个人所得税。 
5月应预扣预缴的税额 =(10 000×3+50 000+3 000+10 000-1 000×5-5 000×5-2000×5-1000×5-500×5)×10%-2 520-2 630=-600(元) 
5月无须缴纳个人所得税。
 6月应预扣预缴的税额 =(10000×3+50 000+3000+10000×2-1000×6-5000 X6-2000×6-1000×6-500×6)×10%-2520-2630=-550(元) 
6月无须缴纳个人所得税。
 7月工资、薪金所得应预扣预缴的税额 (10000×3+50000+3000+10000×3-1000×7-5000 ×7-2000×7-1000×7-500×7)×10%-2520-2630=-500(元) 
7月工资薪金无需缴纳工资的个税。
劳务报酬所得应预扣预缴的税额 =35000×(1-20%)×30%—2000 =6400(元) 
8月工资、薪金所得应预扣预缴的税额 (10000×3+50000+3000+10000×4-1000×8-5000 ×8-2000×8-1000×8-500×8)×10%-2520-2630=-450(元)
 9月工资、薪金所得应预扣预缴的税额 (10000×3+50000+3000+10000×5-1000×9-5000 ×9-2000×9-1000×9-500×9)×10%-2520-2630=-400(元)

乐悠刘老师 解答

2023-03-22 21:10

10月工资、薪金所得应预扣预缴的税额 (10000×3+50000+3000+10000×6-1000×10-5000 ×10-2000×10-1000×10-500×10)×10%-2520-2630=-350
(元)
 11月工资、薪金所得应预扣预缴的税额 (10000×3+50000+3000+10000×7-1000×11-5000 ×11-2000×11-1000×11-500×11)×10%-2520-2630=-300(元)
 12月工资、薪金所得应预扣预缴的税额 (10000×3+50000+3000+10000×8+30000-1000×12-5000 ×12-2000×12-1000×12-500×12)×10%-2520-2630=2750(元) 
次年汇算清缴应纳税额计算如下： 工资、薪金所得 =10000×3+50000+3000+10000×8+30000-1000×12-5000 X12-2000×12-1000×12-500×12-3600 =75400(元) 
劳务报酬所得=35000(元)
 综合所得=77400+35000×(1-20%)=103400(元) 
应缴纳个人所得税=103400×10%—2520=7820(元) 其应缴纳个人所得税=7820-2630-6400-2750=-3920(元) 
次年汇算清缴应退个人所得税-3920元。

乐悠刘老师 解答

2023-03-23 10:33

同学，您好，满意的话帮老师点个五星好评哦，祝您生活愉快