去年3季度填减免税款的凭证时多减免了税款，并且转入营业外收入，本年怎么调整？税交过了

去年3季度填减免税款的凭证时多减免了税款，并且转入营业外收入，本年怎么调整？税交过了

答： 老师：这种情况可以通过计提税金的方式来调整，即按照本年应纳税所得额减去上年应纳税所得额，以及上年应纳税所得额中减免的税款，并在本年应纳税所得额中按照本年度的税率计提税金，从而实现填补上年多减的税款的目的。例如，上一年的应纳税所得额为100万元，多减税款为10万元，本年的应纳税所得额为150万元，则本年应纳税所得额中计提税金应为：（150万元-100万元+10万元）×20%=20万元。

去年3季度填减免税款的凭证时多减免了税款，并且转入营业外收入，本年怎么调整？税交过了

答： 你好，借应交税费贷营业外收入，这个分录做多吗？如果是的话，借利润分配未分配利润贷应交税费。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，您好，小规模企业在前3个季度所开发票增值税都按政策减免了，并且减免增值税计入了营业外收入，借应交税费-应交增值税，贷营业外收入-税费减免，在第4个季度开票超出减免规定，那么前三个季度的减免增值税怎么做账补交增值税呢，谢谢

答： 你好，增值税减免是按季度，之前减免的并不受第四季度纳税而影响需要补税的