"假定20x6年年末甲公司出资3800万元给A公司的原股东，从而拥有A公司90%的表决权。A公司当日的所有者权益账面价值为4000万元（均为股本），公允价值为4050万元。20x7年A公司报告净利润为800万元，宣告分派现金股利为300万元，未提取盈余公积。投资当日A公司某项管理部门使用固定资产公允价值比账面价值高50万元，该固定资产按直线法在5年内计提折旧，无残值。不考虑递延所得税的影响。甲公司和A公司合并前无关联方关系。 要求：编制20x7年年末合并财务报表中有关调整与抵销分录。"

欣慰的向日葵 追问

2023-03-22 15:34

当20x6年末甲公司出资3800万元给A公司原股东，从而拥有A公司90%的表决权时，应当在20x7年年末的合并财务报表中，编制有关调整与抵销分录。这是因为A公司报告净利润800万元，宣告分派现金股利300万元，投资当日A公司某项管理部门使用固定资产公允价值比账面价值高50万元，这些都需要考虑在内。

999 解答

2023-03-22 15:34

那么，你能按照这些情况编制出相关的报表吗？

欣慰的向日葵 追问

2023-03-22 15:34

可以。首先，我们需要按照公允价值重新计算A公司的所有者权益，即将原来的4000万元改成4050万元，并调整甲公司投资类账面价值，从3800万元改成3850万元。同时，A公司800万元的净利润需要减去300万元的现金股利，然后按照90：10的比例调整给甲公司。最后，根据固定资产的公允价值比账面价值高50万元，需要进行相应的抵销分录。