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罗老师

职称： 中级会计师,税务师

2015-11-09 13:22

1，在计算免抵退税时，为何要比较期末留抵税额和免抵退税额？ 
 
2，在计算期末留抵税额这一步，是不是已经把外销部分的进项税优惠退税计算了，第二部计算免抵退税时，计算的是外销销售环节的免税退税优惠？ 
3，在计算期末留抵税额时，如果结果为正数，是不是说明我们还得向税务局交税？

罗老师 解答

2015-11-09 13:24

五、增值税免抵退税和免退税的计算
  （一）生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：
  1.当期应纳税额的计算
  当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）
  当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额
  当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）

  2.当期免抵退税额的计算
  当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
  当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率

  3.当期应退税额和免抵税额的计算
  （1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
  当期应退税额＝当期期末留抵税额
  当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

  （2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则
  当期应退税额＝当期免抵退税额  当期免抵税额＝0

  当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

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相关问题讨论
1，在计算免抵退税时，为何要比较期末留抵税额和免抵退税额？ 2，在计算期末留抵税额这一步，是不是已经把外销部分的进项税优惠退税计算了，第二部计算免抵退税时，计算的是外销销售环节的免税退税优惠？ 3，在计算期末留抵税额时，如果结果为正数，是不是说明我们还得向税务局交税？
2015-11-09 13:22:51
你好，就是进项减去销项有余额可以结转以后抵扣 免抵退是出口形成的免抵退税额 有一定的关系
2016-12-28 09:24:08
你好，一般是下一年年初的时候申请退费税
2019-05-10 16:25:55
你好！ 如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 参阅财税（2002）7号文件
2018-03-15 18:22:39
你好，是的，按当期免抵退税额与应纳税额的绝对值谁小，确定应退税额
2017-09-24 18:46:03
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