小规模纳税人公司，以前应付职工薪酬余额很大，工资都没发放，都记管理费用了，这样前两年都是亏损。这个季度，有盈利了四万多发了这三个月的工资。以前的应付职工薪酬还有很多余额没有发。现在季度申报，需要交企业所得税吗？可以弥补以前年度亏损吗？

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职称：注册会计师

2023-03-21 16:10

是的，需要缴纳企业所得税。你可以先从应付职工薪酬开始计税，然后再将其与本期盈利进行比较，得出纳税金额。如果本期盈利低于应付职工薪酬余额，你可以弥补以前年度亏损，同时减少本期的纳税金额。

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