老师， 算成本核算需要注意什么， 比如有些开增票的，有些开普通票的， 还有不给我们开票的， 这些成本核算时候，我该怎么计算价格

为幸福努力 追问

2023-03-21 16:11

我们是一般纳税人

江老师 解答

2023-03-21 16:14

一、一般纳税人，取得增值税专用发票按不含税金额计入成本或费用。
二、一般纳税人，取得增值税普通发票按含税金额计入成本或费用。
三、一般纳税人，未取得发票的，可以暂估计入成本或费用，在企业所得税汇算清缴时，由于未取得税务机关认可的发票或财政收据，需要按列支计入企业所得税税前的成本或费用，调增应纳税所得额，补交企业所得税。

为幸福努力 追问

2023-03-21 16:24

我们是一把纳税人小微企业， 如果未取得发票的， 先按照实际支付的钱计入成本是吗，  在汇算清缴时候，调增应纳税额，就是按照未取得发票的金额录入成本费用， 比如未取得发票金额是两千 ，  我成本计入两千， 汇算清缴时候成本调增两千，然后交企业所得税是2000*2.5%= 50 需要缴纳50的所得税是吗，  那这50所得税需要计入成本吗

江老师 解答

2023-03-21 16:27

所得税金额，不影响应纳税所得额，不能计入成本或费用。

为幸福努力 追问

2023-03-21 16:35

如果未取得发票的， 先按照实际支付的钱直接计入成本是吗，

江老师 解答

2023-03-21 16:37

实际支付的款项，直接入成本，只能按无票的成本或费用支出，将账务处理清晰。

为幸福努力 追问

2023-03-21 16:39

老师真能按无票的成本或者费用支出 什么意思呢，  那我销售的时候都是开13%专票的 账务处理分录怎么写呢

江老师 解答

2023-03-21 16:42

一、付款时，分录是：
借：应付账款
贷：银行存款
二、无法取得发票，入成本或费用时，分录是：
借：生产成本（开发成本、或研发支出、管理费用、销售费用等科目）
贷：应付账款
三、企业所得税汇算清缴时，能够取得发票，可以在税前列支成本或费用。
四、企业所得税汇算清缴时，无法取得发票，不能在税前列支成本或费用，需要调增应纳税所得额，补交企业所得税，不用再进行账务处理。

为幸福努力 追问

2023-03-21 16:46

知道了老师， 三、企业所得税汇算清缴时，能够取得发票，可以在税前列支成本或费用。这个如果在次年汇算清缴之前取得发票，怎么账务处理呢

江老师 解答

2023-03-21 16:52

冲销上年的分录，再按发票的金额重新做分录。金额可能不同也可能相同。

为幸福努力 追问

2023-03-21 17:00

把上年的分录先按照上年做的分录冲掉， 然后按照实际的发票再做账是吗。 没有无得发票的， 直接补交企业所得税就结束了。  那如果是小规模，取得专票和普票和无票 怎么计入成本呢

江老师 解答

2023-03-21 17:04

一、对于小规模纳税人，不能取得专用发票， 如果是开具了专用发票，直接退回重新开具普通发票。
二、取得普通发票，直接列支成本或费用。
三、无法取得发票，按一般纳税人取得无票的成本或费用，同样的处理。

为幸福努力 追问

2023-03-21 17:06

那如果对方只能给小规模开专票 ，怎么处理呢

江老师 解答

2023-03-21 17:08

小规模纳税人不能收取专用发票，让对方去税务局领普通发票，再开具发票处理。