"正确答案：甲公司为居民企业，2021年度销售商品收入5000万元，出售一台设备收入 20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元;实际发生与生产经营有关的业务招待费70万元。 ·1、准予税前扣除的金额是多少?·2、纳税调整的金额是多少?"

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-20 10:40

答案一：应税所得额为5000万元+30万元（转让土地使用权收入-转让土地使用权费用20万元）+70万元（业务招待费-招待费准予扣除50万元）=5070万元，准予税前扣除的金额为50万元，纳税调整的金额为5070万元-50万元=5020万元。

拓展知识：除了以上计算方法，企业还可以通过算术平均法核算应纳税所得额，即将一定时期所得额除以期间内月份数，由此求得每月的应纳税所得额，之后再求得实际发生的应税收入和准予扣除的损失，以期得出税前扣除金额和应纳税调整金额。

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