在实际工作中这个题老师看做的对不？：2017年利润总额1000万，其中年底12月存货提了200的存货跌价准备，提准备这个分录应该在12月份做是么？借：资产减值损失200贷：存货跌价准备200；借：递延所得税资产50 贷：所得税费用50 。年底计提所得税的时候是？：借所得税费用100025%贷：应交税费-应交所得税250.到18年1月份把250所得税上交。汇算的时候是要用（1000+200）25%-250已交的税=50需要补交的税分录？

老王老师

职称： ,中级会计师

2017-11-25 15:14

您好，提准备是在12月份做的。计提所得税的时候一般是使用1200*25%=300，借；递延所得税资产，50万元，所得税费用，250万元，贷：应交税费-应交企业所得税，300万元。交税时，直接做，借；应交税费-应交企业所得税，300万元，贷；银行存款，300万元。

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