新成立的公司，之前的会计在给公司做税控盘处理的时候，把开具的专票做了进项认证，做的凭证是借:管理费用应交税费-应交增值税-进项税贷:库存现金在抵扣的时候，按照专票上面的进项税额抵扣了89.88元，但是实际上应该可以抵扣820，问了税务机关，说是可以把之前的89.88做进项转出，重新在附表四填写820的抵扣，但问题是，我做进项转出，凭证该怎么做？

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-11-20 09:47

一、进项税额转出
借：管理费用——办公费   89.88
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）89.88
二、抵扣820元时
借：应交税费——应交增值税（减免税费）  820
贷：营业外收入——减免税费     820

龙妹妹追问

2017-11-20 10:11

老师，之前会计学堂的课程讲的是抵扣时贷方用管理费用，但是你说的用营业外收入，请问到底用哪一个比较对？

李爱文老师解答

2017-11-20 10:13

两个都是对的，都是是影响企业所得税，可以是：
一、进项税额转出
借：管理费用——办公费 89.88
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）89.88
二、抵扣820元时
借：应交税费——应交增值税（减免税费） 820
借：管理费用——办公费 -820

龙妹妹追问

2017-11-20 10:17

可以是借:应交税费-应交增值税-进项税额转出贷:管理费用-办公费-这样么

李爱文老师解答

2017-11-20 10:21

这个是减免税费，不是进项税转出，如果是进项税转出，那你不但没有抵扣进项税，还要多交820元的税

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

4月支付技术服务费80万并收到专票。技术服务费需问

借预付账款应交税费、应交增值税进项贷、银行存款，然后按月分摊。借管理费用等贷预付账款答
借：其他应付款，贷：其他应收款，二级科目不一致，可以吗（问

您好按照正规的当然不可以除非二级科目一致可以这样写分录或者有债权债务转让比如其他应收款债权转让给其他应付款抵债务要有三方协议答
永良粮油店通过市场调研，最终选择了一些比较大型问

C,D 永良粮油店采用的货源策略是多货源少批量策略。选项A、B属于少数或单一货源策略的特点，选项C、D属于多货源少批量策略的特点。答
您好，老师，缴纳车购税是不是借固定资产贷银存？问

你好，是的，进入到固定资产里面。答
老师，汇算清缴收到收到县失业保险基金管理所（社保问

你好在其他里面填写的答

相似问题

在线提问累计解决 1个问题