老师我想请教一下，我12月按账务处理先缴纳了企业所得税，后来一月份对方找到了两张五月和八月开的进项发票才寄来，因为我报税在先，调账在后，调账后利润为亏损所以是不需要缴纳企业所得税的，但因为报税早，税款已交，我想问下12月账务还需要计提企业所得税吗。

青柠

职称：会计实务

2023-03-16 16:58

这个问题比较复杂，我们举例来分析一下。如果本月公司的实际利润为亏损，而纳税期已经过去，那么按照《企业所得税法》规定，本月不再计提和缴纳企业所得税，实际上就是不需要再计提企业所得税。但是，12月份按账务处理先缴了企业所得税，那么就需要通过调账的方式将多缴的税费退税，以减少企业的财务负担。

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