上月销售出去的成本未收到发票进行暂估，那借库存商品贷应付账款暂估入库，借主营业务成本贷库存商品，本月收到票冲减暂估，借应付账款暂估入库贷库存商品，在是以收到票实际入账，那么成本要改吗？什么时候改？是做这笔就改还是月末

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-11-17 19:30

你好，根据实际收到的发票做购进处理，之前成本有误差需要做调整，在取得发票的当月月末做调整

米米追问

2017-11-17 19:33

分录怎么做呢

邹老师解答

2017-11-17 19:36

暂估入库
借；库存商品或原材料    贷；应付账款-暂估
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估   贷；库存商品或原材料
根据发票入账
借；库存商品或原材料   应交税费-应交增值税（进项税额）   贷；应付账款等科目
成本调整借；主营业务成本  贷；库存商品或相反分录

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