"老师2021年11月付商场三个月租金20000元分录借预付账款20000贷银行存款20000，我已按照2万元摊销三月， 2021年12月收到发票专票金额价税合计是24000元，而且暂时不用补款，等到2022年二月份又打款20000元，收到12月份的发票时候我怎么做账？"

良老师1

职称：计算机高级

2023-03-15 12:12

老师：12月份发票金额价税合计为24000元，因此要完成账目记录，先在借贷进行分录，借：应收账款、预付账款24000元，贷：银行存款24000元，记录完成之后，再按照月份对账款进行摊销，摊销公式为：本月应付账款×上年累计未付款额/上年累计应付款额。拓展知识：一般来说，应收账款冲抵预付账款时，要按比例冲抵，即按账款到期日期进行摊销，以保证财务准确性，不变形的实现应收和预付的冲抵。

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