请老师帮我看看这样做账对不对：由于上一年没对进项销项税以及缴纳的增值税进行逐月结转，在本月1月补结转做了以下分录借：应交税费-应交增值税（销项税额），-----填上年实际取得的数据贷：应交税费-应交增值税（进项税额），-----填上年实际取得的数据应交税费-未交增值税 -----填上年实际缴纳的数据应交税费-应交增值税（转出未交增值税） -----填上差额补平由于去年政策申报了增值税但可以在今年缓交，这个部分没有做任何做账务处理

丁小丁老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

2023-03-14 15:47

您好！缓交的部分也是做了申报的，只是会体现在未交增值税里面而已，所以你的分录就是平掉进项销项之后的差额记入未交增值税就好了

甜美的彩虹追问

2023-03-14 15:50

1月同时做了对本月进项销项的结转，如下：
借：应交税费—应交增值税（销项税额），---填1月实际取得
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），--填1月实际取得
       应交税费—应交增值税（转出未交增值税）--两者差额
计提1月应交增值税
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），---填1月应交数
贷：应交税费—未交增值税              ---填1月应交数
2月缴纳的时候
借：应交税费—未交增值税  ---填1月应交数
贷：银行存款    ---填1月应交数
同时2月缴纳去年已申报但未扣款的增值税
借：应交税费—未交增值税  ---填去年应交数
贷：银行存款    ---填去年应交数
是不是这样就可以了，不用再做其他账务数据处理了，担心2月缴纳去年的这笔做不对

甜美的彩虹追问

2023-03-14 15:54

你回复的意思是，我补做去年一整年没有逐月结转的时候，也是同样按照
借：应交税费—应交增值税（销项税额），---填去年实际取得
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），--填去年实际取得
       应交税费—应交增值税（转出未交增值税）--两者差额
这样处理就可以了是吗，等实际缴纳是再做
借：应交税费—未交增值税  ---填去年应交数
贷：银行存款    ---填去年应交数

丁小丁老师解答

2023-03-14 18:06

您好！是的，分录就是这样的