留底退税，会计分录如何做？

999

职称：注册会计师

2023-03-13 16:30

留底退税，是指企业在实际申报的进项税额和销项税额小于税法规定的应纳税额时，企业可以将多余的税款，存入专户供未来申报使用。关于企业如何做会计分录，首先，企业应向税务机关申请留底退税，完成表格填写，并附上相应的凭证，由税务机关审核通过后方可实施。然后，企业应在销项税费科目下记录：贷方是应交税费科目，借方是银行存款科目。最后，企业应在税金及附加科目下记录：借方是应退税费科目，贷方是银行存款科目。例如，一家企业月度应纳税额为1000元，实际申报的进项税额为800元，销项税额为900元，则企业可以申请留底退税100元，会计分录如下：贷方600元（应交税费500元+应退税费100元），借方700元（银行存款700元）。