我公司是一般纳税人，在2012年由于以前会计失误一张进项发票未认证当做普通票入账 借 原材料贷 现金 国税局在2014年找到我公司询问情况 通过国家税务总局的相关政策 这张发票现在可以进行入账了 只是认证不了 税务局那边说把进项税额转出来就行了 请问怎么转

儒雅的汽车 追问

2015-11-08 15:56

嗯 我公司就是按照这个流程处理的 国家税务总局已经批了 以前入账的发票那个税额怎么处理

儒雅的汽车 追问

2015-11-08 15:59

结转呢

儒雅的汽车 追问

2015-11-08 16:00

太谢谢老师了 3Q

罗老师 解答

2015-11-08 15:45

你原来记账就没有认证和抵扣；所以不用进项转出。
如果你现在想抵扣，需走逾期发票未抵扣流程，认证通过增加进项税额而不是进项转出。

罗老师 解答

2015-11-08 15:52

国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告

国家税务总局公告2011年第50号                 2011.9.14  

  为保障纳税人合法权益，经国务院批准，现将2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证或者稽核比对（以下简称逾期）抵扣问题公告如下：
  一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
  增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

  本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

  二、客观原因包括如下类型：
  （一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
  （二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
  （三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
  （四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办

罗老师 解答

2015-11-08 15:58

借 应交税费-应交增值税（进项税） 贷 以前年度损益

罗老师 解答

2015-11-08 16:00

借  以前年度损益  贷 利润分配-未分配利润