".某集团总部为增值税一般纳税人，6月业务如下： 1）内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额中分别注明了价款 300 万元，折扣额30万元。 (2）取得统借统还利息收入 50 万元，保本理财产品利息收入 10.6 万元 (3）在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费 106 万元 (4）转让位于市区的一处仓库，取得含税金额 1040 万元，该仓库 2010 年购入，购置价 200 万元，简易方法计征增值税。 (5）发生其他无法准确划分用途支出，取得增值税专用发票注明税额 22.5 万元。

齐惠老师

职称：会计师

2023-03-03 16:19

1.本集团6月内销一批服装，向客户开具增值税发票，金额分别为300万元，折扣额30万元，应纳税额为27万元。
2.取得统借统还利息收入50万元，应纳税额为3万元；保本理财产品利息收入10.6万元，不应税。
3.在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元，应纳税额为18.1万元。
4.转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，应纳税额为144万元。
5.发生其他无法准确划分用途支出，取得增值税专用发票注明税额22.5万元，应纳税额为20.25万元。

拓展知识：一般纳税人是指有一定营收条件的企业或者个体工商户，他们必须遵守中国税收法，按照法定税率缴纳税款。增值税的计税依据是营收额，税率为17%，其中包括税前折扣、进项税额等，但不包括特殊减免的税收额。

精选问题

老师，如果4月份的增值税重新申报，那之前勾选抵扣并问

你好，你增值税申报了一次了？答
老师，2025年第四季度所得税申报表中，季末人数和季问

您好，人数是填写12月末人数答
生产企业主要是外销，还要用免抵退税吗问

您好，就是外销才是免抵退税答
老师好， 25年已经费用支出5万元，资本化支出2万元问

你好只填写5万，那2万行程无形资产后摊销才可以加计扣除的答
我单位为全额自收自支事业单位，收到一笔国家社科问

您好，这笔国家社科基金项目款，不需要缴纳增值税答

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