厂房租赁费 预付了11月-18年3月份的 共25万，发票下个月回款，本月需要提到制造费用里，计入成本中，我这样做了一下，您帮我看看这样处理可行吗，1、银行存款预付25万 借：预付账款--鑫特 25万 贷：银行存款 25万 2、预提本月制造费用 借：制造费用7.5万 贷：预付账款-暂估 7.5万（在科目中另外设立一个鑫特暂估科目）3、11月份发票回来了：（1） 冲销、10月份预提费用--2 借：制造费用 -7.5万 贷：预付账款--暂估 -7.5万 （2）回发票 借：制造费用15万 长期待摊 10万 贷：预付账款--鑫特25万

扬 追问

2017-11-02 09:34

3、收到发票后编制如下两笔分录： 
a、借：银行存款 25 
贷：预付账款-租金 25 
b、借：预付账款-租金 25 
贷：银行存款 25 
老师，这部分我不太明白，那剩余的部分还没有摊销，b 的那个不太明白

方亮老师 解答

2017-11-02 09:46

收到发票后需要冲销之前没有发票的分录，然后根据发票重新入账，后续摊销的分录： 
借：制造费用 
贷：预付账款-租金