"老师麻烦问下去年收到的成本专票已认证并入账，跨年后此专票又开了红字发票，分录该怎么做，原分录如下：借：主营业务成本应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款？？？？？？？？？？？？？"

齐惠老师

职称：会计师

2023-03-01 17:22

原分录应当修改为：
借：主营业务成本
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
银行存款
因为收到的专票已认证入账，并开出红字发票，所以在分录时，应当将原来的贷方应付账款调整为贷方银行存款，即以银行存款偿还应付账款，这是红字发票引发的反向分录。

拓展知识：税收会计分录的反向分录是指税收会计分录的科目、借贷方向与正常分录的方向相反的分录，其出现的主要原因是由于税法规定的纳税义务变化而引起的，如预提费用的抵充、重新认证或者是红字发票引发的等。

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