老师你好，我们是建筑业，之前是用的小企业会计准则，从2023年1月份开始启用新收入会计准则，请看下图描述，那么我现在要怎么做前期科目调整，使得合同结算-工程结算-价款结算余额为2000万元呢？

英英老师 解答

2023-03-01 16:58

工程结算-合同结算科目的金额应该是不含税金额，这个科目是个中间过度科目，本来在收到结算单时确认收入分录是借：主营业务成本、合同毛利，贷：主营业务收入，在开发票时，借：应收账款，贷：工程结算-合同结算科目。如果要补前面的可以做，借：工程成本、合同毛利，贷：工程结算-合同结算。

欢欢 追问

2023-03-02 08:58

新收入准则还有合同毛利吗？

英英老师 解答

2023-03-02 09:15

同学你好！最新的收入准则取消了合同毛利，工程施工由合同履约成本代替，工程结算由工程施工-价款结算代替，和之前的不同之处是，在按期确认收入时将这两个科目分别结转到主营业务收入和主营业务成本，如果假设你之前一直使用新会计准则你应做的分录是借：应收账款贷：合同结算-价款结算，确认收入时做借：合同结算-价款结算贷：主营业务收入，合同结算-价款结算就是做了一个中间过度科目，现在要补就在合同结算-价款结算分别做一借一贷就可以了。