客户用现金券抵现金充值会员卡，没有开发票我做了预收款，用什么原始凭证做账？收银充值小票和现金券可以吗？如果不行用什么做

田老师 解答

2017-10-31 10:04

账务处理如下：1、发出代金券，没有现金流出，只是在未来期间内可以冲抵现金，实际上是一种应付未付的折扣。  借：销售费用（按实际发出代金券的金额入账）     贷：其他应付款-代金券 2、收到代金券时，  借：其他应付款-代金券（按实际收到代金券的金额入账）     货币资金科目（按实际收到的货币资金金额入账）     贷：营业收入               应交税费-应交增值税  借：营业成本         贷：库存商品  3、代金券到期后，将尚未兑换的代金券冲回 借：其他应付款-代金券（尚未收回的代金券金额）     贷：销售费用

雨点儿 追问

2017-10-31 10:15

我们的现金券是总公司印的，总公司是学校在学生全额缴费时赠的，客户来我们母婴超市消费可以抵现金，他们拿来充值会员时我做了借：销售费用 贷：预收账款-会员卡可以吗？

田老师 解答

2017-10-31 10:18

应该不行，销售费用没有发票是不能税前抵扣的

雨点儿 追问

2017-10-31 10:26

那我现在该怎么做老师

田老师 解答

2017-10-31 10:44

你可按折扣做账 
1、销售折扣即商业折扣，是企业为促进商品销售而给予的价格扣除 
例如某公司3月份实现销售商品10000件，商品标价每件20元，每件实际成本为12元，税率17%，并给予购货方10%的销售折扣。 
借：应收账款210600 
贷：主营业务收入180000（10000*20*0.9为折后的金额） 
应交税费-应交增值税（销项税）30600（180000*17%） 
借：主营业务成本12000 
贷：库存商品120000

雨点儿 追问

2017-10-31 15:53

@田老师:老师 你说的是商品售出后确认收入按商业折扣做?我们现在没有发票做了预收，会员买东西时我就没有作处理了