公司为总分支机构。现在分支机构已注销完毕。但财务报表上“货币资金（现金），应收账款–客户，预付账款–总公司，预收账款–客户，其他应付款–总公司，未分配利润”仍有余额；其中预“预付账款–总公司，其他应付款–总公司”与总公司明细账中“应收账款–分支机构（贷方余额），其他应收款–分支机构”余额相等。老师总公司在做合并报表的时候分录怎么做？第1步做什么？第二步做什么？用分录回答

公司为总分支机构。现在分支机构已注销完毕。但财务报表上“货币资金（现金），应收账款–客户，预付账款–总公司，预收账款–客户，其他应付款–总公司，未分配利润”仍有余额；其中预“预付账款–总公司，其他应付款–总公司”与总公司明细账中“应收账款–分支机构（贷方余额），其他应收款–分支机构”余额相等。老师总公司在做合并报表的时候分录怎么做？第1步做什么？第二步做什么？用分录回答

答： 您好，一般情况下，第1步先根据分支机构的科目余额表，把货币资金转入总机构，分支机构分录，借；其他应付款-总公司，贷：现金。总机构，借：现金，贷：其他应收款-分支机构。 第二步，分支机构把与总机构的往来转入利润分配-未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷；预付账款-总公司。借：其他应付款-总公司，贷；利润分配-未分配利润。总机构可以不处理账务。 第三步，再汇总分支机构的科目余额表，总机构按此余额表经领导审批后，处理总机构账务，借：应收账款-客户，应收账款-分支机构，营业外支出（差额），贷：预收账款-客户，其他应收款-分支机构，或者营业外收入（差额）。

总分公司资产负债表合并，总公司其他应收款为8461089.56（其中分公司在总公司其他应收款款为7626590）,总公司其他应付款为0，分公司其他应收款为：300101.35,其他应付款为7482543（其中欠总公司的金额为7686590）,请问老师，报表合并后的其他应收款金额和其它应付款金额是怎么算的？金额为多少

答： 稍等我计算一下发给你

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

我公司是做劳务的非独立核算的分支机构，日常开支，代总公司支付劳务人员工资等都是借：其他应收款-总公司，贷：银行存款。收到总公司拨款时借：银行存款，贷：其他应收款-总公司。现在其他应收款-总公司出现负数，请问怎么办?

答： 您好，如果是总公司应该给的代理费，建议开具发票给总公司，确认收入处理。