公司为总分支机构。现在分支机构已注销完毕。但财务报表上“货币资金（现金），应收账款–客户，预付账款–总公司，预收账款–客户，其他应付款–总公司，未分配利润”仍有余额；其中预“预付账款–总公司，其他应付款–总公司”与总公司明细账中“应收账款–分支机构（贷方余额），其他应收款–分支机构”余额相等。老师总公司在做合并报表的时候分录怎么做？第1步做什么？第二步做什么？用分录回答

老王老师

职称： ,中级会计师

2017-10-28 23:14

您好，一般情况下，第1步先根据分支机构的科目余额表，把货币资金转入总机构，分支机构分录，借；其他应付款-总公司，贷：现金。总机构，借：现金，贷：其他应收款-分支机构。
第二步，分支机构把与总机构的往来转入利润分配-未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷；预付账款-总公司。借：其他应付款-总公司，贷；利润分配-未分配利润。总机构可以不处理账务。
第三步，再汇总分支机构的科目余额表，总机构按此余额表经领导审批后，处理总机构账务，借：应收账款-客户，应收账款-分支机构，营业外支出（差额），贷：预收账款-客户，其他应收款-分支机构，或者营业外收入（差额）。

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