比如说我们这个季度共收到农业研究方面的财政拨款不征税收入30万，计入递延收益30万，研发支出发生了15万，我一般是年底才结转递延收入到营业外收入，研发支出结转至管理费用-研发支出。请问老师，这种情况我如何季报所得税？

小不懂 追问

2017-10-25 10:19

老师，那是不是取得财政拨款当季进行申报：营业收入30   营业成本0    不征税收入0   最后的应纳税所得额0   应纳所得税也为0  。老师，那我能不能平时零申报。等到汇算清缴时再处理呢？

邹老师 解答

2017-10-25 10:23

你好，可以平时0申报，汇算清缴统一调整

小不懂 追问

2017-10-25 10:30

老师，再请教您一下，比如当年收到财政拨款60万计入递延收益，研发支出发生了40万年末转入管理费用-研发费用，同时结转递延收益40万为营业外收入，汇算清缴时如何处理呢？请老师详细说一下可以吗？谢谢！

邹老师 解答

2017-10-25 10:31

你好，收入40，成本0，利润总额40，不征税收入40

小不懂 追问

2017-10-25 10:45

管理费用-研发费用还需要纳税调整吗？

邹老师 解答

2017-10-25 10:46

你好，需要做纳税调整增加的，不征税收入对应的 支出是不可以扣除 的