小规模纳税人，报增值税的时候，填主表第一行不含税金额填上去，然后系统自动出税额，这个税额比金税盘里面的税少0.05，就把增值税申报出去了，那现在报附加税的时候，是按申报出去的少0.05的税额为基数，还是按金税盘上的税额为基数呢？

西红柿 追问

2017-10-24 22:24

老师：不明白呀，是这样子，1.当时开票税额是5885.5, 但是申报的时候，填表把不含金额填上去，系统自动出来的应交纳的增值税是5885.45，当时没注意，就把增值税申报出去了，但是还没有报附加税，现在要报附加税就不知道附加税的基数是以5885.5实际的税额为基数算附加费呢，还是按已申报出去增值税税额5885.45为基数申报附加税？2.如果以5885.45做为计税基础交附加税,那么帐上应交税费这个科目就有贷方有差额0.05, 这个帐该怎么调,该怎么做分录?3.如果不调帐也不想去税局改报表还有其它什么办法可以解决吗?

邹老师 解答

2017-10-24 22:26

你好，需要以5885.5作为依据 
需要去税局做增值税申报表的更正 
借；库存现金等科目   贷；主营业务收入 应交税费 
必须调整，否则是有问题的

西红柿 追问

2017-10-24 22:39

老师：1.如果在申报期内到税局做增值税申报更正，那么，是不是就用写调整分录了呀？2. 老师：不明白这个分录是什么意思：库存现金  贷：主营业务收入，应交税费，这个表示收到现金？可是增值税当时申报是少交申报了0.05呀

邹老师 解答

2017-10-25 08:36

1，是的，需要做相应的调整分录 
2，就是用现金来调整收入，应交税费的发生额  
少申报了需要补申报，所以需要做上面的分录，补确认收入，补交增值税