应交税费是负数，在资产负债表上如何填写

meizi老师

职称：中级会计师

2023-02-27 10:35

你好；你是不是有留底进项税或者多缴纳了税费；要体现

优雅的柚子追问

2023-02-27 10:39

谢谢老师，是的留底

meizi老师解答

2023-02-27 10:44

关于印发《增值税会计处理规定》的通知、财会[2016]22号，三、财务报表相关项目列示 “应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。
“应交税费—待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示;“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。