即征即退税款会计分录
孝顺的麦片
于2023-02-27 10:01 发布 215次浏览
- 送心意
李老师2
职称: 中级会计师,初级会计师,CMA
2023-02-27 10:06
即征即退税款会计分录由收入科目、应交税费科目和增值税额三个科目组成。收入科目:借方记本年度可征税收入;贷方记即征即退的税款;应交税费科目:借方记增值税;贷方记应交税款;增值税额科目:借方记应交税款;贷方记增值税。
拓展知识:即征即退是指从增值税纳税人开具的发票中减除增值税明细项目所征收的税款,并在结账时办理退税手续。应用案例:在供应链金融行业,当企业进行贷款支付给供应商时,可以申请即征即退,在支付给供应商的贷款的同时,也可以增值税税款的同时退还给企业,解决企业资金短缺的问题。
相关问题讨论

老师:增值税即征即退我们计入免税收入了,现在要调增,我该怎么操作呢,还要备案吗
2015-07-01 17:39:01

我们有销项税额170000元,没有进项税额。不过有水电费的可以抵扣吗?
2015-05-26 09:27:18

第一次一般要来了解情况
2014-09-26 11:20:51

您好!
应收的增值税返还
借:其他应收款-增值税即征即退
贷:营业外收入——增值税即征即退
四、收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款-增值税即征即退款
根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定,软件企业和集成电路生产企业可以享受的优惠有:一是我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。二是国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。三是软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。四是企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年。
具体您公司有没有,需要咨询当地税局。
2016-03-14 15:41:11

一般
2015-07-08 17:05:31
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