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齐惠老师

职称： 会计师

2023-02-24 23:31

​根据有关税收管理条例， 专用发票上的税额只能比电子缴款凭证上的税额少，这是因为电子缴款凭证上征税率更高，实际上专用发票上的税额应等于电子缴款凭证上的税额。 因此，如果发现代开的专用发票上的税额比对应的电子缴款凭证上的税额少，则应当按照以下步骤进行税务调整： 
 
1、由纳税人或者报销人补缴税款，将发票上的税额补足到电子缴款凭证上的税额。 
 
2、补缴税款后，由纳税人或者报销人凭据及电子缴款凭证到税务部门申报税改税。 
 
3、税务机关核实情况后，可能会组织专业人员对企业进行审计，以确保纳税人或者报销人履行了税收管理规定。  
 
4、审计完毕后，税务机关会根据实际情况及所得税税收管理情况，按照税收管理规定，对纳税人或者报销人采取必要的行政处理。

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相关问题讨论
你去查下这个为啥差这么多，销项税额和 进项税都可以对上吗
2019-02-24 18:50:13
你好，借税金及附加贷应交税费补上一个。
2021-11-10 15:52:57
你好，是什么原因导致二者不一致呢 
2022-05-12 19:20:43
你好，如果你调整的话，你得调整销售额，可以调整成一致，也可以忽略差异。
2022-01-04 09:58:19
您好 可以通过主营业务收入或者营业外收支来调整 账上多一分 借：主营业务收入 0.01贷方蓝字 贷：应交税费——应交增值税——销项税额 -0.01 贷方红字
2019-01-16 09:51:33
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